У повсякденному житті люди і організації розраховуються між собою, як готівкою, так і безготівковим способом. Безготівковий спосіб розрахунку в усіх випадках передбачає знання розрахункових рахунків двох суб'єктів: відправника і одержувача. Крім них в платіжних дорученнях ще потрібно вказати і кореспондентські рахунки банківських організацій, які обслуговують відправника і одержувача. Що ж це таке і як розуміти кожен рахунок?
Що таке рахунок розрахункового типу?
Розрахункові рахунки відкриваються підприємствами і організаціями в різних банківських установах. Вони потрібні для здачі виручки і взаєморозрахунків між суб'єктами господарювання. Ними користуються для здійснення всіх поточних розрахунків. Також суб'єкти господарювання виконують з них все поточні платежі по своїх об'єктах. Їх використовують при розрахунках з податковою інспекцією, при розрахунках за поставки товарів. З них оплачують комунальні платежі. Також з них гроші йдуть на зарплату, відрахування в пенсійний фонд та інші платежі.
Безготівковий розрахунок незамінний в будь-який фінансово-господарської діяльності. У багатьох випадках розрахуватися за готівку просто не виходить. Так що, ніякого бізнесу без розрахункового рахунку просто немає! Можна сказати так, що рахунок розрахункового типу відкривається будь-яким не банківським суб'єктом ще в процесі реєстрації своєї діяльності.
Що таке рахунок кореспондентського типу?
В даному випадку один банк відкриває рахунок для іншого банку. Цим рахунком банк користується для зарахування власних коштів і коштів, що зараховуються на розрахункові рахунки, відкриті в ньому. Для здійснення безготівкових платежів потрібні дані обох типів рахунків. Платник повинен знати не тільки поточний розрахунковий рахунок організації, куди їм перераховуються гроші, а й кореспондентський рахунок того банку, де відкрито рахунок даної організації.
У платіжному дорученні в обов'язковому порядку вказується і той, і той тип рахунку. Рахунки кореспондентського типу бувають трьох видів:
- Для різних комерційних і фінансових операцій банк в кореспонденті-банку відкриває nostro рахунок.
- Комерційний банк для банку кореспондента відкриває, так званий, loro рахунок.
- Банки-нерезиденти, які обслуговуються в банках-резидентах даної держави, відкривають vostro рахунок в них. Це, в принципі, loro рахунок, але тільки відкритий для іноземного банку.
Чим відрізняється розрахунковий рахунок від кореспондентського?
Рахунок розрахункового типу пов'язаний з одержувачем і відправником готівки в особі організацій, підприємств, індивідуальних підприємців. Кореспондентські ж рахунки показують взаємозв'язок банків і служать для міжбанківських операцій. За рахунками кореспондентського типу стоять самі банківські структури.
З питання того, як зараховуються кошти на розрахунковий рахунок, все зрозуміло. Зараховує відправник, ставлячи свій підпис на платіжному дорученні. Знімає або далі розпоряджається ними по безналу одержувач, вже надаючи свої дані. А будь-які списання з кореспондентських рахунків здійснюються тільки за згодою банку, який відкрив цей рахунок в банку-кореспонденті. У деяких випадках (передбачених законодавством) банк-кореспондент може списати всі кошти з рахунку без пред'явлення до нього акцепту.
Розрахунковими рахунками керують відкрили їх особи. Управління ж рахунками кореспондентського типу може проводитися трьома способами:
- Банки-кореспонденти можуть управляти рахунками друг у друга на взаємовигідних умовах. Можуть також звернутися в інший банк або кредитну організацію (як правило більше підрозділ банку або кредитної організації).
- Відкриття та обслуговування кореспондентського рахунку і управління їм у Центробанку.
- Створення клірингових центрів, за допомогою участі яких і здійснюється залік взаємних вимог.
Сет розрахункового типу зазвичай починається з наступних чисел "40702 ...". Рахунок кореспондентського плану в Центробанку буде починатися з таких цифр "30101 ...". Кореспондентські рахунки частіше відкривають у Центробанку, хоча вони можуть бути відкриті і в інших банківських установах.
Розрахунковий рахунок також може називатися поточним рахунком або банківським рахунком. У кореспондентського рахунку одну назву - кореспондентський.
Кілька слів на закінчення
Грамотний бухгалтер при оформленні будь-яких документів завжди буде вказувати обидва рахунки в них. Номери розрахункового і кореспондентського рахунків завжди фігурують в договорі між клієнтом банку, який відкрив в ньому поточний розрахунковий рахунок, і банком. Так що, якщо постане питання дізнатися номер банківського або розрахункового рахунку потрібно подивитися цей договір.
